衛(wèi)健行業(yè)采購(gòu)管理等審計(jì)有新規(guī)

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衛(wèi)健行業(yè)采購(gòu)管理等審計(jì)有新規(guī)

本報(bào)訊 近日，國(guó)家衛(wèi)生健康委印發(fā)7個(gè)審計(jì)工作指引，明確采購(gòu)管理等各類(lèi)審計(jì)“審什么”“怎么審”等內(nèi)容。

此次發(fā)布的工作指引包括《衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本指引（試行）》和《大型醫(yī)用設(shè)備績(jī)效專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引（試行）》《高值醫(yī)用耗材專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引（試行）》《采購(gòu)管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引（試行）》《建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引（試行）》《合同管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引（試行）》《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作指引（試行）》等6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引。其中，基本指引提煉總結(jié)了審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)紀(jì)律等共性內(nèi)容，主要用于審計(jì)項(xiàng)目管理，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引聚焦審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，明確了審計(jì)實(shí)施階段具體操作規(guī)程。

《采購(gòu)管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引（試行）》明確，審計(jì)政府采購(gòu)管理情況時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)當(dāng)事人管理、需求管理、實(shí)施計(jì)劃管理、預(yù)算管理、組織形式管理、方式管理、程序管理、合同管理、信息公開(kāi)管理、驗(yàn)收管理、付款管理、爭(zhēng)議管理、監(jiān)督管理、政策功能管理、專(zhuān)項(xiàng)管理等。其中，審計(jì)需求管理要查閱采購(gòu)需求調(diào)查記錄等文件資料，審計(jì)需求要素是否完整、準(zhǔn)確、合規(guī)，是否符合采購(gòu)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際，是否依據(jù)部門(mén)預(yù)算（工程項(xiàng)目概預(yù)算）確定；是否按規(guī)定開(kāi)展需求調(diào)查；是否對(duì)規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目開(kāi)展需求論證；是否開(kāi)展一般性需求審查；應(yīng)當(dāng)開(kāi)展重點(diǎn)審查的，是否審查非歧視性、競(jìng)爭(zhēng)性、采購(gòu)政策、履約風(fēng)險(xiǎn)等；采購(gòu)需求與采購(gòu)文件等有關(guān)內(nèi)容是否一致等。審計(jì)政策功能管理要查閱采購(gòu)文件、采購(gòu)合同、會(huì)計(jì)賬簿等資料，審計(jì)正版軟件采購(gòu)是否納入政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃，計(jì)算機(jī)辦公設(shè)備購(gòu)置是否符合采購(gòu)要求等；進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)是否未經(jīng)批復(fù)或備案擅自采購(gòu)；節(jié)能產(chǎn)品采購(gòu)是否屬于政府采購(gòu)清單范圍，是否落實(shí)優(yōu)先采購(gòu)或強(qiáng)制采購(gòu)要求；信息安全產(chǎn)品采購(gòu)是否屬于國(guó)家相關(guān)目錄，是否獲得國(guó)家信息安全認(rèn)證等；中小企業(yè)采購(gòu)是否收取中小企業(yè)聲明函、殘疾人福利性單位聲明函或監(jiān)獄企業(yè)證明文件，是否預(yù)留采購(gòu)份額或給予價(jià)格扣除優(yōu)惠；脫貧地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)是否落實(shí)國(guó)家鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)振興有關(guān)政策；綠色建材采購(gòu)是否符合相關(guān)實(shí)施指南的要求等。

《建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引（試行）》對(duì)建設(shè)項(xiàng)目采購(gòu)情況的審計(jì)作了規(guī)定，除了招標(biāo)投標(biāo)管理之外，該指引還要求重點(diǎn)關(guān)注其他采購(gòu)方式的管理，具體包括以競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、詢價(jià)或單一來(lái)源方式采購(gòu)的，查閱項(xiàng)目前期報(bào)批文件、采購(gòu)文件、響應(yīng)文件、評(píng)審記錄等，審計(jì)采購(gòu)組織管理是否規(guī)范，采購(gòu)方式是否合規(guī)，是否存在化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)等情況；采購(gòu)程序是否合規(guī)，是否存在以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇等情況；采購(gòu)文件是否真實(shí)完整規(guī)范，是否符合建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)和單位實(shí)際需求，是否存在擅自提高經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置等采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)等情況；響應(yīng)文件內(nèi)容是否完整，是否實(shí)質(zhì)性響應(yīng)采購(gòu)文件；談判小組、磋商小組、詢價(jià)小組等成立以及單一來(lái)源方式專(zhuān)家抽取是否按規(guī)定方式執(zhí)行等。

（宗禾）

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